被查出长期隐匿收入!又一家公司因大量存在滞留票,出事了!

发布时间:2019-03-18      点击:
 

 

案例

今天一个朋友急急呼呼的给我打电话,说是税务局要查账,问我怎么办?

语调中带有十分明显的惊慌失措,我知道他一直做电商,每年2000万元营业额,但是几乎没有开具过发票,由于经营的品牌裤都是从厂家进货,工厂是要开具发票的,这些进货专票也从来没有入过账,导致公司长期出现大量滞留票问题,越积越多,终于今年出事了!

什么是滞留票

滞留票是指销售方已开出,并已抄税、报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

因此,取得的进项专用发票由于各种原因比如账外经营等不进行认证抵扣,最容易形成滞留票。

 

1.好多公司滞留票的大量存在,其背后是在大量隐匿销售收入,账外经营,偷逃国家税款。

 

大数据下企业不要存有侥幸的心里,不管何种“避税”方式,只要是违背了业务真实面目的作假,必将暴露无遗。

 

2.“金税三期并库”后,将大大缩短办税时间,提升办税体验。但是同时,对企业来说,合并后的信息将更加全面、精准、透明,也会让违法行为无所遁形,如果您的账目有问题,需要提高警惕了。

 

3.大数据下建议企业一定要真实的业务真实来体现,充分利用国家陆续出台的税收优惠来节税,只要做到税收优惠的应享尽享,相信你企业的税负不会太高!

 


18年度汇算清缴须知16条新常识!

 

一、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)〉部分表单样式及填表说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)

主要内容:为全面落实各项企业所得税政策,进一步减轻纳税人的办税负担,税务总局决定对《年度纳税申报表(A类,2017年版)》进行部分修订。主要变化:根据企业所得税相关政策,修订《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(a105050)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(a105080)、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(a105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(a106000)、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(a107010)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(a107012)、《所得减免优惠明细表》(a107020)、《减免所得税优惠明细表》(a107040)、《境外分支机构弥补亏损明细表》(a108020)9张表单。

在不增加纳税人填报负担的基础上,对封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》以及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)、《纳税调整项目明细表》(a105000)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(a107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(a107042)4张表单相关项目进行优化、整合。

根据实际填报情况和反馈建议,对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》(a100000)、《投资收益纳税调整明细表》(a105030)、《境外所得税收抵免明细表》(a108000)3张表单的填报说明进行局部修订。

 

二、《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)

主要内容:实行查账征收的小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》等6张表单。除《公告》第一条、第二条、第三条中规定的表单外,如未发生其他事项,小型微利企业无需填报其它表单。

 

三、《财政部、税务总局、科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)

主要内容:企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

 

四、《财政部税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)和《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号)

主要内容:企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进(包括以货币形式购进或自行建造)的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。企业选择享受一次性税前扣除政策的,其资产的税务处理可与会计处理不一致。

 

 

五、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)

主要内容:自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

补充说:《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

 

六、《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)和《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2018年第45号)

主要内容:自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度(高新技术企业证书注明的有效期所属年度,确定其具备资格的年度)之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

其中:2018年具备资格的企业,无论2013年至2017年是否具备资格,其2013年至2017年发生的尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。

 

七、《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)

主要内容:委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除。

 

八、《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)

主要内容:企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件,符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》列示的时间自行计算减免税额,并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时,按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

 

 

九、《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》(税务总局公告2018年第52号)

主要内容:自2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴,企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。

 

十、《财政部、税务总局、应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)>的通知》(财税〔2018〕84号)

主要内容:对企业购置并实际使用安全生产专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整,统一按《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2018年版)》(见附件)执行。

提醒:企业在2018年1月1日至2018年8月31日期间购置的安全生产专用设备,符合2008年版优惠目录规定的,仍可享受税收优惠。

 

十一、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(税务总局公告2018年第28号)

主要内容:消除以往“发票是唯一税前扣除凭证”的理解误区;规定税前扣除凭证在管理中应当遵循真实性、合法性、关联性原则;税前扣除凭证是企业计算企业所得税应纳税所得额时,扣除相关支出的依据;企业支出的税前扣除范围和标准应当按照企业所得税法及其实施条例等相关规定执行;税前扣除凭证的取得来源将其分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业根据国家会计法律、法规等相关规定,在发生支出时,自行填制的用于核算支出的会计原始凭证。如企业支付给员工的工资,工资表等会计原始凭证即为内部凭证。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时,取得的发票、财政票据、完税凭证、分割单以及其他单位、个人出具的收款凭证等。其中,发票包括纸质发票和电子发票,也包括税务机关代开的发票;取得税前扣除凭证的时间要求;企业在规定期限内取得符合规定的发票、其他外部凭证的,相应支出可以税前扣除。应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,可以按照相关规定处理以及其他特殊规定。

自2018年7月1日起施行。从有利于纳税人原则考虑,在此之前发生尚未处理的相关涉税问题,如果各地根据总局要求有具体规定的,可按规定执行;没有规定的,建议按照此办法执行。

 

十二、《财政部、税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)

主要内容:自2018年1月1日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

 

十三、《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(税务总局公告2018年第15号)

主要内容:企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

 

十四、《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)

主要内容:企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分,准予向以后年度结转扣除,但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过三年。

 

 

十五、《财政部、税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》(财会〔2018〕44号)

主要内容:自2018年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业(服务贸易类),减按15%的税率征收企业所得税。

 

十六、《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)

主要内容:利润表(尚未执行新金融准则和新收入准则的企业)修订新增项目说明

1.“研发费用”行项目,反映企业进行研究与开发过程中发生的、费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细、科目的发生额分析填列。

2.“其中:利息费用”行项目,反映企业为筹集生产经营所需资、金等而发生的应予费用化的利息支出。该项目应根据“财务费用”科、目的相关明细科目的发生额分析填列。

3.“利息收入”行项目,反映企业确认的利息收入。该项目应根、据“财务费用”科目的相关明细科目的发生额分析填列。

4.“其他收益”行项目,反映计入其他收益的政府补助等。该项、目应根据“其他收益”科目的发生额分析填列。

5.“资产处置收益”行项目,反映企业出售划分为持有待售的非、流动资产(金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外)或处置组、(子公司和业务除外)时确认的处置利得或损失,以及处置未划分为、持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生、的处置利得或损失。债务重组中因处置非流动资产产生的利得或损失、和非货币性资产交换中换出非流动资产产生的利得或损失也包括在、本项目内。该项目应根据“资产处置损益”科目的发生额分析填列;、如为处置损失,以“-”号填列。

6.“营业外收入”行项目,反映企业发生的除营业利润以外的收、益,主要包括债务重组利得、与企业日常活动无关的政府补助、盘盈、利得、捐赠利得(企业接受股东或股东的子公司直接或间接的捐赠,、经济实质属于股东对企业的资本性投入的除外)等。该项目应根据“营、业外收入”科目的发生额分析填列。

7.“营业外支出”行项目,反映企业发生的除营业利润以外的支、出,主要包括债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失、、非流动资产毁损报废损失等。该项目应根据“营业外支出”科目的发、生额分析填列。

8.“(一)持续经营净利润”和“(二)终止经营净利润”行项目,、分别反映净利润中与持续经营相关的净利润和与终止经营相关的净、利润;如为净亏损,以“-”号填列。该两个项目应按照《企业会计、准则第42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》的相、关规定分别列报。

 

来源:郝老师说会计。小陈税务

 

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