太全了!公司年会费用处理总结,会计人都用得上!

发布时间:2018-12-29      点击:

 

最近,各大公司都在准备年会,租个酒席会场摆上几十甚至上百桌的酒席,邀请员工和重要客户等,现场进行颁奖和抽奖等等是最寻常的情景。

 

对于员工来说,最期待的无疑就是抽奖能抽到大奖了;

 

对于财务人来说就厉害了,除了要处理年底财务工作,还要为大家的年会费用进行财务处理。

 

比如,当老板说今年年会的最高奖金高达500万时:

 

员工:额…………

财务:ZZ老板又害我……不中奖还好,中奖了个税入哪个账?

 

又比如,当老板准备了20把扫帚当做年会3等奖时:

 

员工:别生气别生气……老板肯定是希望我们在新的一年里,扫掉一切坏运气……

财务:啧啧啧……明明去年利润翻倍,老板可真会省成本(瞬间get到生存之道)!

 

好了以上均属调侃ing,咱言归正传哈!

财务烦的还不止这点儿事儿,还有场地租赁费、餐费、奖品、赠送现金、消费券、物品、服务、住宿费等各种五花八门的费用分别该怎么入账!

 

小编请教老财务们许久,总算总结出来了,财务同仁们按照以下这份清单来入账,年会的财务处理就基本八九不离十啦。

 

年会财务处理清单

 

一、场地租赁费

 

关于场地租赁,一般让对方开具会务费发票,记入会务费科目即可。

 

二、餐费

 

年会发生的餐费,和场地租赁费一样索取会务费发票入账即可。但如果没有相关发票,就要记入相关福利费。

 

三、年会中赠送给员工的奖金礼品等

 

这部分估计是财务们最头疼的了,因为涉及到个税处理。但其实也就分3种情况对号入座就行了:

 

01

个税免征的情况

 

在企业销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品的前提下:

 

1)如果你所在的企业是通过价格折扣、折让的方式,向个人销售商品(产品)或者提供服务的;

 

2)如果你所在的企业在向个人销售商品(产品)或者提供服务的同时,还给予各项免费赠品,比如赠送某东购物卡、话费充值卡、充话费送手机等; 

 

3)如果你所在的企业对累积消费达到一定额度的个人,按消费积分反馈礼品时;

 

都可免征个人所得税。

 

02

个税可由公司代扣代缴情形

 

1)企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品;

 

2)企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品;

 

3)企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会

 

以上3种情况对个人取得的礼品或获奖所得,前2种可按照“其他所得”项目,第3种情况按照“偶然所得”项目,都可全额适用20%的税率缴纳个税。

 

03

按商品价值确定个税

 

1)当企业赠送的礼品是自产产品(服务)时,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;

 

2)当企业赠送的礼品是外购商品(服务)时,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。

 

 

四、企业年会发生的住宿费

 

这是很多朋友在问的问题:

公司员工住宿费与邀请来宾住宿费如何处理,取得专票能从销项中抵扣吗?

 

这2种情况不能抵扣进项税额:

1)企业年会发生的内部员工住宿费(即使是属于福利费性质,即使取得了专票,一样行不通);

2)企业年会发生的邀请来宾住宿费(属于业务招待费性质,即使取得专票也没用)

 

可以抵扣的情况有1种:

企业正常的工作会议(如年终总结会)发生的住宿费,属于会议费支出,发生的住宿费,取得专票认证后,可以按规定抵扣进项税额。

当然,你还要附上会议通知、工作会议主题、签到表、现场照片与影像等证明资料,不然也很难抵扣呢。

 

五、会议费用

 

年会就只是吃吃喝喝拿奖品吗?恐怕你想错了!

现在很多公司呐,年终总结会议也成为了年会的 “重磅节目”之一。在会议中,相应的也会出现会议费用这方面的资金,这些会议费用该纳入哪里、怎么处理呢?

建议:项目部的会议费和住宿费应计入开发间接费。

 

01

 

 

如果你的企业租用综合性酒店,即住宿、就餐、会议均在一个酒店,会议结束由酒店统一开具会议费发票即可。

 

会计处理:

管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

 

税务处理:

一般可以全额扣除(发生的餐费支出不得抵扣进项税额)

 

02

 

 

如果你的企业有自己的会议厅,开会在本企业进行,与会人员的住宿与餐费由宾馆承担,会议结束,宾馆开具住宿费发票,饭店开具餐费发票。

 

会计处理:

住宿费:管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算。

餐费:管理费用—业务招待费

 

税务处理:

分别按差旅费和业务招待费规定扣除。

 

03

 

 

如果你的企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点,分别取得会议费、住宿费、餐费发票。

 

会计处理:

会议费:管理费用——会议费“或”销售费用——会议费“核算

住宿费:管理费用——差旅费“或”销售费用——差旅费“核算

餐费:管理费用—业务招待费

 

税务处理:

分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。

 

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